假如这家公司采取了非常积极的改善措施,将库存周转率由原来的17.88次提高到20次。就算应收账款、应付账款的周期都不变,现金周期也会从30.41天下降到28.25天。因为库存周转率提高到了20次,365天除以20次等于18.25天,新的平均库存持有量做到了18.25天;
可以计算得到,新的现金周期为28.25天。将它乘以平均每天物料成本16.44万,得到464.43万。也就是说,就算少了35.57万块钱现金,其运行效果跟原来的500万块钱现金是一样的,从而大大地节约了宝贵的现金流。
我们还可以看得出来:库存周转率越高,其节约的现金流越多。
陈婉诗抬起了头,看着牛小白等三人:“大家都知道‘库存是万恶之源’这个说法。那么库存到底有多恶呢?我想从财务管理这个角度来给大家说一说。”
假设某公司在某年年初花了10000块钱买回了一件零件,他们的仓库保管了这件零件一年。在这一年里,这家公司需要付出的代价如下:
首先,资金的机会成本。在我们这个机械行业里,一般的资产回报率大约是10%左右。也就是说,在这一年里这个库存损失了1000块钱的机会成本;
其次,仓库的租金。为了存放这件零件,仓库的某些面积会被占用。假设市面上仓库的租金是一平方米每个月30块钱,而这件零件正好占用了一个平方米的话,一年花在它上面的租金就是360块钱;
再次,管理费用是必不可少的。它包括分摊给仓库管理人员的工资、设备折旧费用等等。因为为了这件零件,他们需要做清洁、除锈、防护、盘点、搬运等等动作;
还有,这件零件拿着手里,可能有贬值或者报废的成本。因为这件零件可能会因老化、款式过时、设计变更等问题而导致贬值或者报废;
最后,他们要对这些库存交资产税,为它们投资产保险……
陈婉诗最后总结道:“各位经理,你们可以看得出来,为了这一件零件这家公司每年要付出大约是25%左右的库存持有成本。所以,压缩库存、提高库存周转率势在必行,我们已经没有选择的余地了……”
……
“哥,我来了!”人还没到胡鸿飞的办公室,胡修平那非常粗犷的声音就从大老远的方向传来了。紧接着,身躯庞大的胡修平晃头晃脑地出现了在胡鸿飞的面前。
“跟你说了多少次了?在公司里,不要叫我哥,要叫我胡经理!”胡鸿飞一脸不高兴地训斥道。
“嘿嘿!哥,从小叫到大,一时之间很难改口啊!”胡修平抓了抓头皮,一幅嬉皮笑脸的样子回答道,“再说了,我们之间的关系已经是公司公开的事情了。我管你叫什么,谁会关心?”
“你这小
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子!没听说那个黄毛丫头很讨厌大家相互之间称兄道弟的吗?你用点脑子多想想,平时多注意点,好不好?”
“好的!哥,你说的这些我知道!可是这不一样!陈总经理反对的是没有血缘关系的人们之间称兄道弟,但我们是真的堂兄弟啊……对了,哥……她不就是一个在你嘴里所说的‘黄毛丫头’吗?有这么可怕吗?你用得着这么怕她吗?”
胡鸿飞指着胡修平的鼻子,没好气地说道:“你懂个屁!她是不可怕,可怕的是她现在的职位,和这个职位给她带来的权力!更不要说,她老爹还站在她身后为她撑着腰呢!这丫头!烦着呢!”
“哥,她又怎么你了?说来听听!说不定我可以帮你出出主意。”看到胡鸿飞心烦意乱的样子,胡修平小心翼翼地问道。
胡鸿飞长长地吐了一口气,看了一眼还直直地站在自己面前的胡修平,把办公室的大门关上,转身指了指对面的椅子:“坐吧……这丫头,不知道